ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

“УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ”

СМ.ТАКЖЕ:

ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

Декларация ЕСН за 2007 год

В соответствии с требованиями приказа Минфина России от 29.12.2007 № 163н (зарегистрирован Минюстом России 01.02.2008 г.) разработана новая форма Налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (шаблон печатной формы o_esn_d_07.doc.

Исчисление средней заработной платы

Учтены требования Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы":

средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней).

Настройка производится в Конфигурации методов расчета (По среднему / Коэффициенты).

Здесь может быть указано:

что с января 2008 года пересчет отработанных дней в календарные производится с помощью коэффициента пересчета (29.4), указанного для метода С7 (оплата отпускных в календарных днях) и уточнить месяц, начиная с которого действует это правило. Убедитесь, что коэффициент пересчета для метода С7 указан правильно (29,4); установите месяц (по умолчанию - 200801, что означает - с января 2008 г.) и флажок для настройки С месяца (200801) пересчет с помощью коэффициента.

На той же закладке конфигурации после флажка С месяца (200801) пересчет с помощью коэффициента добавлен флажок календарные дни включают праздники. Флажок относится только к методу С7 и активен только при одновременном выборе варианта прямой подсчет дней с учетом журнала неявок и установке флажка пересчет с помощью коэффициента. При установленном флажке количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в месяце, будет включать праздничные дни, являющиеся выходными (выходные праздничные дни). При снятом флажке такие дни в количестве календарных дней, приходящихся на время, отработанное в месяце, учитываться не будут.

В этой же закладке для методов С6 и С7 добавлены флажки Пересчет премий в рабочих днях. Флажки активны только в том случае, если для соответствующего метода переключатель При пересчете отработанных дней используется установлен в положение прямой подсчет дней с учетом журнала неявок. По умолчанию флажки не установлены. Установка этих флажков необходима в том случае, если система оплаты предусматривает наличие премий, начисляемых без учета отработанного времени, и принято решение, что при не полностью отработанном периоде пересчет будет производиться в рабочих днях. По правилам Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 , в случае, если расчетный период отработан не полностью или из него исключались периоды времени в соответствии с пунктом 5 Постановления, такие премии подлежат пересчету на отработанное время. В постановлении нет указаний на то, как должен производиться пересчет: в календарных или в рабочих днях. Если флажки не установлены, пересчет производится в календарных днях. Подробности пересчета премий на отработанное время приведены в документе "Доработка пересчета премий.doc".

В справочник Виды отпусков и неявок на работу добавлена колонка Период исключается для методов С6 и С7. Допустимые значения:

пусто          период неявки не исключается

+             период неявки исключается;

*              кроме выходных праздников.

Доработан алгоритм расчета дней при расчете по методам С6 и С7.

Доработан отчет, который печатается из формы промсотра результатов расчета по среднему: добавлена колонка для показа количества календарных дней до пересчета. Колонка автоматически открывается, если она используется в расчете.

Описание алгоритма расчета дней, а также некоторых особенностей, на которые следует обратить внимание при работе с программой, приведен в документе "Расчет среднего заработка с учетом требований Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 N 922" (файл Расчет среднего по пост.922.doc).

исключена возможность использования суммированного учета при расчете отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск. Данное изменение может быть учтено за счет снятия флажка «возможен суммированный учет рабочего времени» в конфигурации методов расчета;
для случаев, когда период работы, за который выплачена премия, не превышает размер расчетного периода, отменен пересчет суммы премии на число месяцев в расчетном периоде.

Настройка производится в Конфигурации методов расчета (По среднему / Премии).

Если флажки Месячные доли только для премий за период больше расчетного установлены, то для квартальных и полугодовых премий вариант "в месячной доле за каждый месяц расчетного периода" применяется только в том случае, если период, за который предоставляется премия, больше расчетного периода. В остальных случаях используется фактически начисленная сумма премии (пересчитанная на время, отработанное в расчетном периоде, если оно отработано не полностью).

отменено ограничение на число премий за период работы, превышающий один месяц (кроме годовых премий). Это изменение может быть учтено за счет выбора режима Берутся все премии в конфигурации методов расчета.
изменен порядок пересчета премий на отработанное время в случае, если расчетный период отработан не полностью, в части того, какие премии не подвергаются пересчету. Использована формулировка: «за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячные, ежеквартальные и др.)». Данное изменение может быть учтено за счет использования для таких премий (конкретных видов оплаты) режима «учет в среднем заработке без пересчета на отработанное время». Настройка производится в Справочнике расчетных кодов (кодов начислений и удержаний), в колонке Учет в среднем выбирается значение (2) - по расчетному и полной суммой или (3) - по месяцу работы полной суммой.
из текста постановления исключено положение о том, что при установлении работнику неполного рабочего дня или неполной рабочей недели средний заработок определяется путем деления заработка на число дней по 5-дневной рабочей неделе, приходящейся на отработанное время. Одновременно дни, пропущенные работником в связи с неполной рабочей неделей, теперь не исключаются из расчетного периода. Это изменение также может быть учтено с помощью соответствующей настройки таблицы входимости. Для этого число дней, пропущенное в связи с неполной рабочей неделей, должно отражаться в лицевых счетах с помощью специального вида оплаты. Этот вид оплаты должен иметь тип * и должен быть включен в таблицу входимости для расчета среднего заработка.

Описание прочих особенностей настройки программы для учета требований Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 приведено в файле "Анализ постановления 922.doc".

Тарифы взносов в ПФ

С 2008 года для лиц 1967 года рождения и моложе изменились тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии и на финансирование накопительной части трудовой пенсии. Напоминаем, что действие ст.33 "Переходные положения" завершено и вступили в силу правила, изложенные в ст. 22 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 г.(с учетом изменений, внесенных Федеральным законом 70-ФЗ от 20.07.2004 г.)

База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Для лиц 1966 года рождения и старше	Для лиц 1967 года рождения и моложе
	на финансирование страховой части трудовой пенсии	на финансирование страховой части трудовой пенсии	на финансирование накопительной части трудовой пенсии
До 280 000 рублей	14.0 %	8.0 %	6.0 %
От 280 001 рубля до 600 000 рублей	39 200 рублей + 5.5 % с суммы, превышающей 280 000 рублей	22 400 рублей + 3.1 % с суммы, превышающей 280 000 рублей	16 800 рублей + 2.4 % с суммы, превышающей 280 000 рублей
Свыше 600 000 рублей	56 800 рублей	32 320 руюлей	24 480 рублей

Внимание!

Скрипт Pens2008.sql написан с учетом кодов видов оплаты, использованных в стандартной поставке поставке: 51 - Взносы в ПФР (страховая часть) и 52 - Взносы в ПФР (накопительная часть). Если в Вашей рабочей версии виды оплаты Взносы в ПФР (страховая часть) и Взносы в ПФР (накопительная часть) имеют другие коды, необходимо до выполнения откорректировать скрипт: открыть его текст любым текстовым редактором и изменить значения '51' и '52' на соответствующие.

Примечание: табличная форма Сетка налогообложения... вызывается из Справочника видов оплаты. Выберите в табличной форме справа соответствующий вид отчисления и нажмите кнопку на панели инструментов.

Налоговая ставка для лиц, не являющимися налоговыми резидентами РФ

В соответствии с требованиями Федерального закона от 16.мая 2007 №76-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬИ 224, 275 И 284 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ": ""Ст 224.п.3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов."Разработана возможность учета в налоговой отчетности по НДФЛ налога с доходов от долевого участия по ставке 15% для нерезидентов.
Подробности см. в документе "Налог по ставке 15 процентов.doc".

Определение сумм налогов (авансовых платежей) в полных рублях

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ пункт 4 статьи 243 НК РФ изменен:

«4. Налогоплательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм налога, относящегося к ним, а также сумм налоговых вычетов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Сумма налога (авансовых платежей по налогу), подлежащая перечислению в федеральный бюджет и соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях. Сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу) менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля».

Для учета этого требования необходимо в справочнике видов оплаты для всех отчислений установить уровень округления 0 (ноль знаков после запятой).

Внимание!

Настройка уровня округления не имеет срока действия, то есть действует на все отчетные (налоговые) периоды. В связи с этим база ЕСН для отчета по авансовым платежам и декларации за 2007 год должна быть сформирована до изменения настройки. Если по тем или иным причинам необходимо пересчитать базу ЕСН за декабрь или другие месяцы 2007 года, необходимо на время пересчета установить уровень округления 2 знака. Если этого не сделать, будут выдаваться сообщения о неверном расчете ЕСН, а результаты формирования отчетов (расчет по авансовым платежам, Декларация и другие отчеты) могут незначительно отличаться от результатов формирования отчетов, полученных до изменения настройки;
Формировать печатные формы за 2007 год без пересчета базы ЕСН можно и после изменения настройки. При этом результаты совпадут с результатами, полученными до изменения настройки;
При изменении настройки перед началом расчета зарплаты за новый отчетный год (2008) все суммы ЕСН и страховых взносов начинают исчисляться в полных рублях;
Расчет по авансовым платежам и другие отчеты за новый отчетный год (2008) будут содержать суммы, полностью соответствующие суммам отчислений в расчетной ведомости. Никаких дополнительных настроек для этого делать не требуется. В частности, при формировании отчета по авансовым платежам может по-прежнему указываться режим округления до целых рублей, который в этом случае не оказывает никакого влияния на результаты;
Формирование индивидуальной карточки за новый и предыдущий год будет производиться правильно для всех шаблонов при условии, что в конфигурации установлен режим использования базы ЕСН при печати индивидуальной карточки;
Настройка шаблонов для выгрузки в электронном виде полностью идентична настройкам печатных форм авансовых отчетов и декларации. При использовании выгрузки в электронном виде необходимо руководствоваться теми же правилами, которые приведены выше для печатных форм отчетов.

СМ.ТАКЖЕ:

НОВЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ