ERP-система |
 |
||
 |
|
||
|
|
 |
 |
|
“УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ”
РАСЧЕТ НДФЛ ДЛЯ ВЫСОКОКВАЛИФИЦИРОВАННЫХ СПЕЦИАЛИСТОВ (иностранных граждан)
Для учета требований пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 19.05.2010 N 86-ФЗ) в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста (иностранного гражданина): налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
Использование доработки:
1. Формируется запись в пометках расчетчика, которая должна иметь тип КС (квалифицированный специалист), причем в этой записи обязательно должен быть заполнен отчетный год. Сроки действия этой записи определяют сроки действия статуса высококвалифицированного специалиста в этом году. Если срок действия статуса продолжается в следующем отчетном году, для учета статуса в отношении следующего года должна быть заведена отдельная запись с указанием нового отчетного года;
2. В справочник видов оплаты добавлена колонка в «Учет КС». Для того, чтобы статус высококвалифицированного специалиста не учитывался в отношении этого вида оплаты, колонку нужно заполнить значением «-». В остальных случаях сумма по виду оплаты включается в налоговую базу с учетом статуса высококвалифицированного специалиста;
3. В протоколе расчета месяцы, в течение которых действует статус высококвалифицированного специалиста, отмечаются звездочками;
4. При печати справки 2-НДФЛ для работника, имеющего статус высококвалифицированного специалиста, графа «Статус» заполняется значением 3. При этом по умолчанию справка печатается по ставке 13%. Если тот же работник также получал доходы, облагаемые по ставке 30% или 15%, для печати справок по соответствующим ставкам нужно выбрать ставку в выпадающем списке;
5. При выгрузке в XML-файл для такого работника реквизит «Статус» заполняется значением 3. При этом для работника в XML-файле может присутствовать как справка по ставке 13%, так и справка по ставке 30%;
6. Доработан отчет «Налоги и базы по НДФЛ»: доходы и налоги по ставкам 13% и 30% теперь располагаются в разных колонках отчета.
Доработка имеет следующие ограничения:
1. Виды оплаты, для которых предусмотрен вычет из отдельных видов доходов, включаются в налоговую базу по ставке 30% независимо от настройки «Учет КС». Такое решение обусловлено двумя причинами:
§ в соответствии с пунктом 3 статьи 244 (в редакции Федерального закона от 19 мая 2010 года N 86-ФЗ) по ставке 13% облагаются доходы нерезидента, полученные «от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста». Доходы, по которым предусмотрены вычеты (например, материальная помощь), как правило, не связаны с осуществлением трудовой деятельности;
§ учет статуса высококвалифицированного специалиста в отношении доходов, по которым предусмотрены вычеты, потребовал бы гораздо более трудоемкой доработки, так как в общем случае размер вычета потребовалось бы распределять между доходами, облагаемыми по ставкам 13 и 30 процентов. При необходимости, такая доработка может быть сделана, но с учетом предыдущего абзаца соответствующие трудозатраты пока следует рассматривать как необоснованные.
2. Доработка налоговой отчетности производилась только в отношении тех функций, которые необходимы для формирования документов, актуальных в 2010 и 2011 годах:
§ справка о доходах 2-НДФЛ;
§ выгрузка в XML-файл;
§ отчет «Налоги и базы по НДФЛ»;
§ расчетные листки.